Maendeleo kwa kodi ya mapato. kodi ya mapato Malipo mapema

Malipo ya malipo mapema kwa kodi ya mapato - wajibu ukoo na biashara nyingi kubwa. Wakati huo huo, utekelezaji wake unahusisha utekelezaji wa uhasibu shirika ni ngumu kabisa hesabu kuhusiana, kwanza, kwa hesabu ya thamani halisi ya manunuzi husika, na pili, baada ya muda wa kawaida kufanya maendeleo katika bajeti. Jinsi alama matatizo yote yanaweza kutatuliwa?

Nani anapaswa kulipa maendeleo ya kodi ya mapato?

Orodhesha State maendeleo kwa kodi ya mapato na makampuni hayo yote kwamba, katika kanuni, ni chini ya malipo ya ada ya mwafaka. Hizi zote ni Russian taasisi za kisheria (LLC, JSC), mashirika ya kigeni (katika mfumo wa misheni, kazi katika Shirikisho la Urusi chini ya masharti ya mkataba wa kimataifa au iko katika Shirikisho la Urusi Government), wala kutumia yoyote ya miradi ya kodi mbadala - kwa mfano, USN, UTII au UAT, na hawana kufanya malipo ya kodi ya kamari. Aidha, utimilifu wa wajibu huu, kama malipo ya kodi ya mapato, wakazi msamaha wa katikati "Skolkovo".

Masharti ya malipo ya kodi na maendeleo

ukusanyaji, katika swali, lazima kulipwa kwa mwaka mmoja kabla ya tarehe ya kufungua na IRS tamko kwa hilo. Mapema ya malipo ya kodi ya kesi inaweza kuwa baada ya miezi mitatu au kila mwezi. Katika kesi ya kwanza, ni lazima kuhamishiwa bajeti na kabla ya kufungua jalada la maazimio, pili - kabla ya siku 28 ya mwezi inayofuata siku za nyuma. Data na ukubwa wa ukusanyaji, ambayo ni kulipwa hadi jimbo, yalijitokeza katika tamko kwa kuambukizwa kwa Shirikisho Kodi ya Huduma ya mwisho wa kipindi cha taarifa.

Hesabu ya maendeleo ya kodi ya mapato: nini cha kuangalia

njia ni lazima mahesabu na kulipwa maendeleo kwa kodi ya mapato, kwa mujibu wa masharti ya Art. 285, 286, 287 ya Kanuni ya Kodi.

Hivyo, kwa mujibu wa masharti ya Kanuni kwamba makampuni ya Kirusi lazima kufanya ada sahihi kwa bajeti kama mwisho wa mwaka, na katika utaratibu wa malipo ya mapema. Hizi zinaweza kuhamishiwa katika hali 3 embodiments.

Kwanza, maendeleo ya kodi ya mapato inayolipwa juu ya matokeo ya robo 1, miezi sita, miezi 9, kama kila baada ya miezi mitatu mapato ya kampuni hayazidi rubles milioni 10.

Pili, malipo husika kuhamishwa kila mwezi kwa makampuni hayo ambayo taarifa ya Shirikisho Kodi ya Huduma ya mtindo sawa na Serikali.

Tatu, kama kampuni ya mapato ya kila mwezi kwa wastani, zaidi ya milioni 10 rubles, au hana taarifa ya Shirikisho Kodi ya Huduma ya nia ya kulipa maendeleo ya kodi ya mapato kwa ajili ya mfuko wa pili, malipo husika katika bajeti ni muhimu kufanya katika mwisho wa robo ya 1, miezi sita, miezi 9 na matokeo ya kila mwezi.

Kufikiria nuances ya vitendo ya kuhesabu malipo ya awali kwa ajili ya ukusanyaji, katika swali.

Jinsi ya kukokotoa mapato ya wastani?

Kama kampuni akitaka kuhamisha mapema juu ya kodi ya mapato kwa mzunguko wa kwanza, ni kuendelea, kama tulivyoona hapo juu, haipaswi kuzidi wastani wa robo ya rubles milioni 10. Lakini jinsi wahasibu kampuni itaamua hatua sahihi na kuwa na uhakika kwamba katika kesi ya idadi kukubalika, watakuwa sawa?

Wataalam kupendekeza kwa kuzingatia katika muundo wa mapato tu mapato zile ambazo inayozalishwa kupitia utekelezaji wa bidhaa za viwandani, na huduma zinazotolewa, pamoja na haki za mali. muundo wa mapinduzi lazima kuwa ni pamoja, hasa, mapato yasiyo ya uendeshaji, na pia wale ambao ni waliotajwa katika masharti ya Art. 251 ya Kanuni ya Kodi. Wakati mapato sawa wakati lazima mahesabu bila VAT na ushuru.

Aidha, tarehe ya kuamua mapato inategemea aina gani ya mbinu mapato naitrojeni ni iliyopitishwa katika shirika - fedha au accrual. Fikiria specifics ya mbinu husika kwa undani zaidi.

Mbinu kwa uamuzi wa mapato: fedha taslimu na accrual

Ni nini njia ya fedha? Yeye unaonyesha kurekebisha mapato ya biashara tu baada ya ni kutoa bidhaa au huduma kwa mujibu wa malipo ya awali. Au baada ya malipo huenda kwa ajili ya bidhaa zinazotolewa na huduma zinazotolewa.

Kwa upande wake, njia accrual inahusisha kutambua mapato ya kampuni, bila kujali kama au kutekelezwa kwa ufanisi hatua zote za kisheria na vyama. Hiyo ni, mapato inaweza kurekodiwa na kampuni mara moja baada ya kupokea malipo. Au mara baada ya kuweka bidhaa au huduma na kuanza kutarajia kulipa kwa mujibu wa mkataba.

Hesabu ya mapato ya wastani: formula

Kwa upande wa kweli kuamua wastani rpm thamani - ni kuchukuliwa katika 4 block uliopita data ni inaongozwa na kisha kugawanywa na 4. Kama matokeo ya kupatikana -. Chini ya 10 mln, malipo ya awali ya kodi ya mapato unaweza kutekelezwa kwa mujibu wa mpango wa kwanza. Hata hivyo, baada ya muda kuripoti, hesabu ya kiasi cha wastani wa mapato muhimu kufanya tena.

Jinsi ya kukokotoa malipo ya miezi mitatu?

kitu kingine cha mhasibu - kwa mahesabu ya malipo halisi ya kodi ya mapato kwa kuhamishiwa bajeti. Jumla ya manunuzi husika ni msingi takwimu zinazoonyesha faida halisi ya kampuni, ambayo ni mahesabu juu ya msingi accrual, lakini kwa maoni ya malipo ambayo tayari kuhamishiwa hali ya awali.

Kama unataka kulipa robo mwaka malipo ya kodi ya mapato mapema kwa kipindi husika huamuliwa kulingana na matokeo ya jumla ya msingi kodi ya Idhini ya ukusanyaji, lakini takwimu za mwisho kwa mchango ni kuamua kulingana na tofauti kati ya ada ya kuripoti na kile ni pamoja na katika bajeti ya kipindi cha awali .

Itakuwa ni muhimu ya kuzingatia kile kiwango cha sasa cha ukusanyaji, husika.

kiwango cha kodi ya mapato

kiwango cha msingi kuamua na serikali kwa kodi katika swali - 20% ya mapato. Katika hali hii, asilimia sahihi ya kodi ya mapato umegawanyika katika sehemu 2 - 2% ni kuhamishwa na bajeti ya serikali, 18% - katika kanda. Serikali ya Mkoa pia wana haki ya kuacha takwimu sambamba. Lakini na kikomo fulani - kikanda asilimia ya kodi ya mapato lazima kuwa sawa na au kuzidi thamani ya 13.5%.

Jinsi ya kukokotoa malipo yako ya kila mwezi?

Fikiria kuendeleza njia ambayo makampuni lazima mahesabu ya malipo ya kila mwezi. nuances ya msingi wa utaratibu gani? Kama kampuni inafanya kwa bajeti ya kila mwezi malipo ya kodi ya mapato mapema ni mahesabu kwa mujibu wa mpango zifuatazo.

Dhahiri kufikiria kukusanya kiasi inategemea robo nini maalum katika swali.

Kama accrual ya kodi ya mapato unafanywa katika robo 1, hesabu zichukuliwe 2 viashiria:

- kiasi cha malipo ya kila mwezi ya kodi ya mapato, ambayo ni ya kuhamishiwa bajeti katika robo ya 1;

- ukubwa wa ukusanyaji, ambayo ililipwa na serikali katika robo ya 4 ya mwaka jana.

Kodi sheria RF kuwafundisha mhasibu kuamua parameter moja kama sawa na 2.

Kama accrual ya kodi ya mapato kutekelezwa katika robo 2, hesabu kuchukuliwa kama 2 viashiria:

- malipo ya kila mwezi kwa robo ya 2 ya mwaka huu wa;

- baada ya miezi mitatu ya malipo kama ilivyopangwa na matokeo ya robo ya 1 ya mwaka sasa.

Rejea kiashiria huamua thamani 1 na ukubwa sambamba na 1/3 ya 2.

Kama kodi ya mapato ni mahesabu katika Q3, basi ni kuchukuliwa katika akaunti, kwa hiyo, kiashiria cha tatu:

- malipo ya kila mwezi kufanywa katika robo 3;

- baada ya miezi mitatu ya malipo, ambayo imedhamiria kwa matokeo ya robo 1;

- baada ya miezi mitatu ya malipo, ambayo imedhamiria kwa matokeo ya miezi sita.

Mhasibu huhesabu tani kwanza kulingana na tofauti kati ya tatu na ya pili, ambayo imegawanywa katika tatu.

Kama kodi ya mapato ni mahesabu katika robo ya 4, kisha ni kuchukuliwa katika akaunti, tena, 3 viashiria:

- malipo ya kila mwezi itakuwa kuhamishiwa kwa katika robo ya 4;

- baada ya miezi mitatu ya malipo kwa ajili ya mwaka nusu;

- baada ya miezi mitatu ya malipo kwa muda wa miezi 9.

Thamani ya kigezo kwanza ni kuamua kulingana na mpango sawa na kuchukuliwa juu: kwanza, mhasibu wa pili subtracts kutoka tatu na baadaye hugawanyika matokeo kupatikana kwa 3.

Mfano wa kuhesabu malipo ya miezi mitatu

Fikiria sasa jinsi inaweza kuwa mahesabu katika mazoezi, kodi ya mapato. Mfano wa hesabu ya malipo ya miezi mitatu ya ada husika itakuwa rahisi sana. Mapema kodi kwa Q1 imedhamiria kwa mapato ya bidhaa - iwe sawa na 100 elfu, na kiwango cha imara kwa ajili ya ukusanyaji, -. Basi ni kuwa sawa na kiwango na 20%. Malipo, hivyo ni 60 elfu. Rubles.

Kwa upande wake, kodi mapema kwa robo ya 2 itajulikana kama tofauti kati ya thamani ya sasa ya kukusanya na moja kwamba kulipwa katika kipindi cha nyuma. Kwa mfano, kama robo ya 2 imara lazima kufanya hali 100 elfu. Rubles, kwa kweli ni lazima watalazimika kulipa 40 elfu. Rubles.

Mfano wa kuhesabu malipo ya kila mwezi

Kwa upande wake, kila mwezi makazi mapema kodi inaweza kuhusisha uanzishaji wa utaratibu ngumu zaidi. Kwa mfano, kama tunahitaji kufanya mahesabu ya malipo katika Q1, ni, kama tulivyoona hapo juu, ni lazima sawa na mambo yalikuwa defined kwa robo ya 4 ya mwaka wa fedha uliopita. Kwa upande wake, kiashiria pili hufafanuliwa kama tofauti kati ya malipo ya miezi mitatu kwa muda wa miezi 9 na miezi sita, kugawanywa na 3. Kama thamani ya kiashiria kwanza 100 elfu. Rubles, wakati ya pili, kwa mfano, 70 elfu., Malipo ya kila mwezi ya Q1 sawa na waliohesabiwa katika robo ya 4 ya mwaka wa fedha uliopita, kiasi cha 10 elfu. rubles.

Hesabu ya mapema ya malipo ya kodi ya mapato: nuances

Hebu fikiria baadhi ya masuala ya kwamba tabia utaratibu kama vile kulipa kodi ya mapato juu ya mpango mapema.

Kwanza kabisa, wataalam kupendekeza makini na ukweli kwamba juu ya kugundua ya mhasibu katika robo ya sasa, ndogo kiasi cha faida ya katika awali, au kugundua ada hasara kutoa taarifa kuhamishia hali anyway lazima. Hata hivyo, malipo sambamba itakuwa na hadhi ya malipo ziada, na wanaweza kuweka mbali dhidi ya majukumu ya malipo ya baadaye, na katika baadhi ya kesi - kurudi kutoka bajeti.

Mwingine undani ni tabia ya data tafakari juu ya malipo ya kila mwezi kwa malipo. Kwa mujibu wa wataalamu, kurekebisha shughuli sambamba si lazima kwa robo ya 1 ya mwaka sasa. ukweli kuwa malipo hayo ni sawa na wale kufanywa katika bajeti katika robo ya 4 ya mwaka wa fedha uliopita na aliingia katika tamko kwa miezi 9.

Zaidi ya sisi alibainisha kuwa uamuzi wa kiasi cha mapato ni kuchukuliwa katika akaunti ya wakati wa kuchagua mpango kwa ajili ya malipo ya kuzingatia katika bajeti ya upatikanaji kwa kiasi kikubwa inategemea ambayo njia inatumia mapato ya shirika kudumu - fedha au accrual. Nuance katika kesi hii ni kwamba njia ya fedha taslimu mapato muundo lazima iwe na maendeleo kupokelewa. kodi ya mapato na hivyo mahesabu kwa kuzingatia malipo ya awali kwa ajili ya bidhaa na huduma. Ambaye kwa wakati ya kupokea kiasi muhimu kutoka mot haiwezi kutolewa kwake. Kwa upande wake, wakati njia ya hesabu katika muundo wa mapato si lazima kuchukua akaunti ya maendeleo kupokelewa. Mapato ya kodi katika kesi hii ni kuamua tu baada ya kampuni itakuwa kufanya hatua zote za uhusiano wa kisheria na chama kingine, kuhusiana na usambazaji wa bidhaa au utoaji wa huduma.