Jinsi ya kujaza kurudi VAT? Piga hesabu VAT. Kujaza VAT kurudi

Kwa mujibu wa kamusi na vitabu vya rejea, thamani (VAT) ni aina ya mishtuko ya moyo katika bajeti ya serikali ya gharama ya mali, ujenzi na huduma, ambayo ni iliyoundwa kabisa mchakato hatua ya uzalishaji wa bidhaa, kazi na huduma na iliingia bajeti kama kutekelezwa. Kwa hiyo ni muhimu kujua jinsi ya kujaza tamko VAT.

VAT ni nini?

Kama maneno rahisi ya kuwaambia layman yaani VAT, itakuwa kuangalia kitu kama hii: aina ya kodi, kutokana nje na mtengenezaji kwa hali kwa sababu inajenga (au kuuza na kujenga nyingine) wa bidhaa, ambayo kisha kufanya faida zaidi ya gharama yake ya uzalishaji .

Kwa maneno mengine, kodi ni mahesabu juu ya tofauti kati ya bei ya mauzo ya bidhaa na kiasi cha fedha imewekeza katika ununuzi wake (au viwanda). Ikumbukwe kwamba muuzaji kompenserar kiasi hicho cha VAT yenyewe, kuweka katika gharama ya mwisho ya bidhaa.

Nani na jinsi lazima kuwasilisha taarifa juu ya VAT

Sheria ya Kodi katika Ibara 174.1 ya Kanuni za Malipo na Kodi inasema kuwa kodi hii lazima alisema:

• watu ambao hawana kulipa maalum ya kodi (kwa maelezo zaidi - Makala 173, aya ya 5);
• uso wa kimwili na wa kisheria, kama kulipa VAT,
• baadhi mia moja na sitini ya kwanza mawakala makala ya kodi.

Kujua jinsi ya kujaza tamko la VAT, kufuatwa na sheria ambazo makampuni wala kubeba mzigo wa kulipa kodi, lakini hutoa wateja wake ankara atatangazwa kuwa thamani ya kodi.

Ibara ya 80 ya Kanuni inasema kuwa tamko la kodi hii inaweza kuwa filed katika mfumo wa taarifa za kuhusu kiasi mzima wa faida, asili yake, kwa ajili ya gharama, kituo itakuwa yanayopaswa, faida yatokanayo kiasi cha VAT na wengine kumbukumbu ya habari, ambayo imedhamiria kwa hesabu ya kodi.

kumbukumbu zote kutoka walipa kodi taarifa muhimu imetolewa na nafasi yake halisi ya usajili hadi 20 siku kalenda ya mwezi unaofuata yanayopaswa kipindi.

Yalianza kutumika tarehe update ya Ibara 174 ya mwaka wa sasa, siku ya kwanza kuhitaji walipa kodi wote (bila kujali idadi ya wafanyakazi) wa kuchukua sahihi tamko format kupitia njia ya mawasiliano ya simu kwa njia ya sambamba hati mwendeshaji.

Kuu masharti ya uhasibu kibali

Kujaza VAT kurudi kwa sasa unafanywa bila mageuzi - kwa mujibu wa utaratibu rasmi wa Wizara ya Fedha № 104n kutoka 15 Oktoba 2009. Lakini katika barua kwa CH Shirikisho (2013/10/17, № ED-4-3 / 18585 "Katika kukamilisha kodi kuwasilishwa kwa mamlaka ya kodi") ni ilipendekeza tangu mwanzo wa mwezi wa kwanza wa mwaka wa kuingia badala OKTMO Okato.

Kama mfumo wa VAT kurudi ni kujazwa vizuri, kampuni uhakika kodi kurudi. Kwa hiyo ni muhimu kuelewa jinsi ya kujaza kurudi VAT ni sahihi na kuwa na uwezo wa kutumia mpango wa miundo ya kuandaa hati ya uhasibu.

Makala inaelezea kwa kina jinsi ya faili kodi anarudi kwa VAT. Fomu ina vitu fulani.

sehemu kuu ya kutoa taarifa hati kodi

Fomu kichwa cha laha marudio:

1. Sehemu ya Kwanza - ukubwa kamili kiasi cha kiasi cha kodi kuwa ni kuhamishiwa bajeti ya serikali.
2. Sehemu ya pili - makato, kwa mujibu wa wakala wa kodi iliyoorodheshwa katika hazina ya serikali.
3. Sehemu ya 3 ya tamko la VAT mahesabu ya kiasi katwa kwa kiwango cha 0%.
4. Adj. 1 kwa sehemu ya tatu - kiasi cha kodi kulipwa, ambayo ilionekana kama matokeo ya kupona.
5. Adj. 2 kwa ajili ya sehemu ya tatu - (hupitia utaratibu uwakilishi wa makazi katika nchi nyingine, ambao shughuli) hesabu ya kiasi cha VAT kwa ajili ya huduma, biashara ya bidhaa mbalimbali, upya wa haki za wamiliki, VAT.
6. Sehemu ya nne ni muhimu kwa mahesabu ya VAT kwa misingi ya mashirikiano ambayo kibiashara Dutu, ambapo kiwango cha sifuri ni imara.
7. sehemu ya tano - mahesabu ya gharama za shughuli za biashara moja kwa moja na kiwango cha walikubaliana ya ongezeko la thamani.
8. ya sita ya sehemu - VAT ni mahesabu kuhusiana na shughuli za kibiashara-aina bila uthibitisho rasmi.
9. Sehemu ya 7 ya tamko VAT inatumika kwa shughuli za biashara ambayo ni pamoja na katika kuanzishwa kwa malipo ya VAT, ambayo si kutambuliwa kama masomo, kulipia kodi, au taratibu ambazo zinafanywa nje ya eneo la Shirikisho la Urusi.

Mwaka huu, sambamba na kujaza ya tamko VAT maana uwepo wajibu wa jalada design. Kama mazoezi ya pekee mwakilishi biashara ya shirika ni pamoja na vitendo ambavyo mteule katika kanuni, sehemu iliyobaki ni pamoja na katika uhasibu hati kwa mujibu wa muundo.

maelekezo kwa ajili ya kujaza inaonyesha kuwa walipa kodi kama msingi wa kuandaa tamko lazima kuchukua kuuza vitabu, manunuzi kitabu hicho na rejista ya uhasibu (kumbukumbu ya kodi ya uwezekano).

Mfano: VAT tamko mwaka 2014

Majadiliano karatasi kodi anarudi wanaanza kuchora karatasi cover. hati ya usajili na mamlaka ya kodi alisema kuwa jambo la kwanza kuingia taarifa kuhusu PPC na INN.

bidhaa "Nambari marekebisho" ina maana kupita hati ya aina code (katika kesi ya usambazaji msingi - 0, ya karibu hati - 1). Misimbo katika tamko la VAT na ni pamoja na kificho kwamba ina taarifa juu ya jinsi ya kujaza tamko la kipindi cha ushuru.

safu "Taarifa Mwaka" lazima iwe na taarifa kuhusu mwaka ambao kujisalimisha kwa azimio VAT. Fomu lazima kuhesabiwa, kuonyesha yake ya simu huduma inayolingana, ambayo anapokea ripoti. Katika hali hii, yanaonyesha code kwa thamani ya 400, inaonyesha kwamba walipa kodi iliyosajiliwa katika sehemu moja ambapo hati ni filed.

Kulingana na codes classifier ya shughuli za kiuchumi mwaka huu, zinaonyesha NACE. Katika bidhaa "kuaminika na ukamilifu wa taarifa zilizoelezwa katika tamko hili, nathibitisha" inafaa code, idadi ambayo inategemea mtu ambaye saini hati (mkuu wa shirika - 1, mdhamini - 2).

Herufi na kupaka rangi kwa wakati mmoja ni kuweka katika "Sahihi". Kama saini aliweka kwa nguvu notarized ya wakili, taarifa juu ya karatasi rasmi, ambayo inathibitisha yote kwa ajili ya nguvu za mtiaji saini, jinsi inavyoonekana zaidi katika "Hati kuonyesha mamlaka mwakilishi wa."

mpango wa kina

Jinsi ya kujaza tamko la VAT katika mpango:

• kwanza sehemu ya maonyesho taarifa kuhusu kiasi cha kodi kwa kuhamishiwa bajeti ya serikali au ni uliopangwa kufanyika maanani;
• mfululizo wa 010 aliingia code OKTMO (OKTMO 033-2013 OK halali kutoka mwanzo wa mwaka);
• Hesabu 020 - hapa katika takwimu ni aliingia aina ya uainishaji bajeti katika mfumo njia fiche, ni iliyoundwa kwa lengo la malipo ya VAT (18210301000011000110);
• mfululizo 030 yaliyoingizwa data katika suala upimaji wa kodi ambayo ni lazima kulipwa katika hazina ya; mahesabu vyombo binafsi chama wanaohusika katika shughuli za ujasiriamali kuwa kuweka ankara,
• Hesabu 040 ni iliyoundwa kwa ajili ya kuweka kiasi cha kodi fasta kwa ajili ya malipo, kama iliyotajwa katika ibara ya 173 (ibara ya 1);
• katika sanduku 050 anaandika Jumla ya Kulipia iliyopangwa kutoka bajeti ya serikali,
• maadili ya mwisho ya 040 na 050 ni kuchukuliwa na fungu la 3 ya habari.

Jinsi ya kujaza malipo ya kodi kwa ajili ya mawakala wa kodi ya VAT, ambayo ilitoa sehemu ya pili ya hati? Fikiria mfano. VAT Azimio ni kama ifuatavyo:

• line 010 ni iliyoundwa kwa ajili ya kuweka kanuni ya sababu kwa ajili ya usajili ya mgawanyo wa shirika ya kigeni, ambayo inafanya ufuatiliaji wa malipo ya mapato ya kodi na kutoa taarifa za fedha;
• line 020 inawakilisha jina kamili wa taasisi ya biashara ya nje ambayo si kuchukuliwa mamlaka ya kodi;
• sambamba 030 imeundwa INN somo hili;
• mfululizo 040 huwekwa kulingana na kanuni uainishaji bajeti;
• line 050 - kanuni ya ponografia wa wilaya ya manispaa,
• sambamba 060 imerekodiwa na hesabu ya mwisho VAT lengo kwa ajili ya malipo ya wakala wa kodi;
• line 070 ni code kwa kuweka shughuli kufanyika kwa mada, ambaye ni lazima mahesabu na kulipa kodi ya mapato;
• line 080 inaonyesha kiasi cha VAT, wakala kuhesabiwa katika kipindi cha sasa ya ushuru;
• mfululizo 090 zimeandikwa kiasi cha makato ya kodi, ambayo kuhesabiwa dhidi shughuli ya baadaye kwa ajili ya mauzo ya bidhaa (huduma, kazi).

Kuna mahali ambapo unataka kuzingatia, wakati yaliyoandaliwa katika 2014. VAT kurudi fomu inaweza kujazwa juu na mabadiliko katika baadhi ya kesi. Kama hakuna data katika safu 080, thamani kumbukumbu katika grafu 090 060. Kutokana na kukosekana kwa data graph 090, katika 060 Thamani ya 080 iliyoandikwa.

Sehemu ya tatu inaonyesha kiwango cha kodi, msingi wake, kiasi cha kodi tayari kushtakiwa, kiasi cha fidia wote. Kufungua VAT kurudi ina maana tu haki ya kubuni, ambayo inapaswa kuangalia kama, kama ilivyoelezwa hapo chini.

• walipa lazima zinaonyesha PPC yao na TIN,
• 010-040 maonyesho taarifa kuhusu kiasi cha kodi kwa kiwango fulani na kodi ya msingi inavyoelezwa katika Makala 153-157 na 159 ya Kanuni ya Kodi,
• 010, 020 - kwa ajili ya kiasi cha mstari kujiandikisha 18% na 10% viwango. data ni mahesabu kwa kuzidisha takwimu gr. 3 ya sehemu ya tatu 10 au 18 na kugawa matokeo kwa 100.

Maendeleo ya kubuni mpango wa sehemu ya tatu

1. Mahesabu ya 030, 040, kuzidisha maadili ya aya ya 3 ya Sehemu ya. 3 katika 18, kisha kugawanya kwa 118 (kama ni lazima, 18 ni kubadilishwa kwa 10, 118 - 110).
2. 050 - hapa kuweka chini kiasi cha wigo wa kodi na hesabu VAT, wakati kampuni ya kuuzwa kama mali.
3. 060 - katika hatua hii kurekebisha data kwa misingi ya kodi na kiasi yatokanayo wakati wa uzalishaji ufungaji na ujenzi kwa ajili ya binafsi.
4. 070 - hapa kumbukumbu kiasi cha malipo kwa sababu ya shughuli za baadaye kibiashara; Pia chukueni maelezo ya kudumu kuhusu malipo mbalimbali kwa kutekeleza shughuli ilivyopangwa.
5. 080 - ina taarifa juu ya madai kuhusiana na mapendekezo ya malipo zinazochangia ongezeko la wigo wa kodi (Ibara 162).
6. 090 - kiasi cha VAT, ambayo lazima kurejeshwa. Pia katika 090 na 100 kufanya kiasi data kwamba alisema ununuzi na kabla ya dra, ni lazima kurejeshwa wakati wa shughuli chini ya 0%.
7. 110 - VAT hesabu data ambayo ni ya kuwasilishwa kwa mteja wakati inayopata mapato yako.
8. 120 - hapa ni aliingia accrual jumla ya ongezeko la thamani ya kodi.
9. 130-210 - kiasi cha VAT kwa punguzo fulani. Tanbihi: sambamba 200 muuzaji ifuatavyo data alitekwa na sehemu 070, aya ya 3. Pia kumbuka hapa kiasi iliyopitishwa kwa punguzo ya umiliki wa mrithi haki na kuwapa maagizo haya kwa kiasi mbalimbali ya mashtaka.
10. 210 - aliingia maadili mnunuzi kuwajibika kulipa kodi. Maelezo haya kuhusu thamani za punguzo na uhamisho kwa hazina ya serikali.
11. 220 - hapa ni matokeo ya kuongeza ni za kudumu pointi 150-170, 200 na 210.130.
12. 230 - ya jumla ya mwisho ya kulipwa, wastani katika sehemu.
13. 240 - Jumla mwisho, kuhesabu na kupungua kwa sehemu ya sasa.

Katika sehemu ya nne, kuingiza habari kuhusu hatua ambazo kabisa kufunikwa na mzigo wa ushuru, au kiwango cha ambayo ni sifuri.

kujaza kanuni

• Safu 1 lina kazi katika mfumo wa kanuni.
• Safu 2 kinachotakiwa kodi ya msingi kuhusiana na misimbo, kasi ambayo muda wa kutoa taarifa sifuri.
• Safu 3 inaonyesha taarifa kuhusu makato kwa ajili ya shughuli ya aya ya 1 na 2.
• Column 4 ina lengo la kuwaondoa VAT kiasi jamaa na kila code.
• Column 5 ina data juu ya tathmini ya kodi zilizopigwa awali punguzo kwa ajili ya hatua hiyo hakuwa na sababu kumbukumbu kwa ajili ya kiwango cha 0%.
• line ya kumi inaonyesha kiasi mzima wa kodi kuwa ni GNU (wa tatu graph + graph ya nne - tano graph).

Katika kukamilisha sehemu ya tano kuna haja katika tukio kuwa shirika inapata haki ni pamoja na kiasi kodi na sifuri kiwango kumbukumbu katika punguzo ya kodi.

Kuna mfumo fulani ya kujaza katika sehemu hii.

• Safu 1 ina taarifa kuhusu code utendaji.
• Safu 2 inaonyesha kodi kwa kila mchakato, na uthibitisho wa lazima wa kiwango cha sifuri.
• Safu 3 huonyesha kiasi kodi kwa shughuli zote.
• Katika safu 4 aliingia kodi ya msingi katika kila code.
• Hesabu 5 hitilafu kiasi cha kodi ya maana codes zero kiwango ambayo alionekana katika kipindi unahitajika katika tamko, haki ya dra.

Sehemu ya Sita iliyotolewa katika tukio kuwa shirika kufanyika shughuli na haki haijathibitishwa kwa ajili ya kuweka kiwango cha sifuri.

mwonekano:

• Hesabu 1 - taarifa juu ya kanuni za utendaji.
• Hesabu 2 - kwa kila tendo maonyesho database tofauti kodi, kama ilivyoelezwa katika ibara ya 167 ya sheria za kodi.
• Safu 3 ina note ya kiasi cha kodi.
• Katika safu 4 aliingia taarifa kuhusu makato kwa ajili ya mauzo ya namba zote ambazo sifuri viwango hawana uthibitisho.
• matokeo katika nguzo 2, 3, 4 ni kuletwa katika mstari 010.
• Kama data safu 3 line 010 ni zaidi ya mistari data 010 nguzo 4, line 020 ni kujazwa.
• Kama kuna hali, kubadili juu ya kujaza line 030.

Katika sehemu ya saba ina taarifa kuhusu the si kuanguka chini ya shughuli ya kodi, au msamaha wa kodi dhima, na shughuli za kigeni.

• Hesabu 1 010 - taarifa juu ya kanuni za utendaji.
• 2 Hesabu 010 - gharama ya mapendekezo, ambayo si chini ya VAT, na kuuzwa nje ya nchi.
• Hesabu 3 010 - bei ya ununuzi vifaa au huduma, ambayo haitumiki kwa VAT (jamaa na kila kanuni).
• 4 Hesabu 010 - Kodi ya kiasi cha habari, ambayo yalipokelewa katika matoleo ya malipo.
• 020 wingi wa nyaraka line malipo (au mapema) kwa ajili ya matoleo ya kibiashara ambayo zinazozalishwa (dunia) zaidi ya miezi sita.

Wajibu wa kuwasilisha taarifa sahihi

Sisi ilivyoelezwa hapo juu sheria ya msingi ya usajili wa nyaraka za kodi kwa ajili ya kuwasilisha ripoti kwa mamlaka husika. Ikumbukwe kwamba Ibara ya 81 ya Kanuni ya Kodi amefafanua vitendo katika tukio la kushindwa kwa data kuwasilishwa, sahihi kujaza sehemu ya makosa mengine.

Wakati upungufu hupatikana katika shirika inahitaji kuwasilisha anarudi VAT katika toleo updated. Aidha, kwa ajili ya usambazaji wa "utochnenki" kushtakiwa adhabu na kodi kurudi katika nchi. msingi wa kodi sheria za nchi yetu inatoa kwa ajili ya kesi wakati somo ni wajibu wa kulipa kodi, ana nafasi ya kujikwamua jukumu la kutoa taarifa za kubadilishwa.

Wakati mwingine, jukumu la "utochnenku" inaweza kuepukwa?

• Kodi walipa alikuwa na kuwasilisha taarifa mpya mbele ya viongozi wa kodi taarifa yake ya ukweli kutafuta mchakato understating kodi kiasi, ambayo ni kuweka kama malipo, au kwa taarifa ya kuanza kwa fedha kutokana na bidii ya hali hiyo.
• kiasi mabaki na adhabu imelipwa mapema, mpaka wakati huo umetolewa "utochnenka" kwa mamlaka ya kodi.

Makala ya usambazaji maalum maazimio

Kwanza kabisa, ni lazima ieleweke kwamba "utochnenka" inapaswa kikamilifu kuthibitisha taarifa sahihi. Lazima pia kuzingatia ukweli kwamba VAT kurudi kwa kila walipa kodi kipindi hutoa si kiasi hicho cha wakati.

Data zote lazima kuzingatia zilizowekwa na sheria viwango. Kodi mawakala wanaweza kutafakari data ya walipa kodi wale ambao wana makosa au misstatements zilizopatikana.

Kwa ujumla, kuna sababu kuu mbili kwa haja ya kusambaza taarifa upya: underpayment au malipo ziada. Wakati underpayment ya shirika kodi ni wajibu wa kila mtu maelezo maalum. Lakini kama makosa iligunduliwa na walipa kodi baada ya kuwasilisha tamko na wala kusababisha kukadiriwa ya wigo wa kodi, taarifa ya malipo ya marekebisho kutoka shirika kuondolewa.

Kurudi fedha kwa mamlaka ya kodi wakati malipo ziada pia hakuna haja ya kuwasilisha "utochnenku". Ni serikali na Ibara ya 78 ya sheria ya kodi. Lakini ni lazima alisema kuwa kodi ni mbinu sana kuwajibika kwa kurudi kwa fedha, na kutafuta kuthibitisha malipo ziada upya azimio. Kwa hiyo, katika tukio kuwa shirika inakusudia kurejesha overpayments, "utochnenku" ni vizuri kuomba kwa ofisi ya kodi.

Jinsi gani naweza kuthibitisha makato ya kodi

Kama shirika vitendo kama wakala wa kodi, makato hayo ni chini ya ukaguzi hasa ukali (wao ni umeonyesha sambamba 210 wa sehemu ya tatu). Data hizi ni kujazwa na walipa kodi.

Katika hali hii, kuna orodha ya mashirika ambayo hayana punguzo kodi zinazotolewa:

1. Wale ambao ni hayahusiani na VAT kwa mujibu wa Ibara ya 145 ya sheria za kodi.
2. Makampuni ambayo kutekeleza mali na mali confiscated.
3. Mashirika kazi kama wapatanishi (na kushiriki katika hesabu) katika uuzaji wa mapendekezo ya biashara ya makampuni ya kigeni, si kusimama kwa sababu na mamlaka ya kodi katika Shirikisho la Urusi.

wakala wa kodi anaweza kuomba dra VAT katika kesi ya upatikanaji wa mazao ya biashara kutoka kwa makampuni ya asili ya nje na pia katika tukio la kuuza vipande au kukodisha mali ya manispaa.

orodha ya nyaraka kuthibitisha uhalali wa masharti ya punguzo ya chini. Yote nyaraka za malipo yenye taarifa kwamba zuio ya VAT imelipwa na bajeti ya serikali, ankara lazima kuwasilishwa kwa walipa kodi. punguzo inaweza kutarajiwa tu wakati ununuzi zitatumika kwa ajili ya hatua za kuwa chini ya VAT.

Hivi ankara Unahitaji kubainisha mambo fulani muhimu. Iwapo maana punguzo "shirika", itakuwa kumbukumbu kwamba alikuwa moja kwa moja wakala. Shirika katika embodiment hii kwa kujitegemea huandaa ankara katika zinazofanana. nakala moja kuhifadhiwa katika logi kufuatilia ankara, ni fasta katika mauzo ya kitabu mwisho tarehe ya hati.

nakala nyingine hutumwa kwa ankara kudhibiti kitabu kupokea na kumbukumbu katika manunuzi jarida. Sheria hizi ni imara na RF Serikali iliyopitishwa katika Desemba 2000 (№914).

Ni muhimu kulipa kipaumbele pia na ukweli kwamba katika mfano halisi juu, ankara kuuza chombo si wazi, kwa hiyo programu umezuiwa dra kutoka kiasi cha malipo ya awali, ambayo imekuwa waliotajwa. Matumizi ya kodi faida yao tu wakati juu kwa bidhaa itakuwa kuweka juu ya akaunti ya kudumu.

Ni matumaini yetu taarifa yetu husaidia kufanya mahesabu ya VAT na usahihi kujaza katika azimio.