Unbilled kujifungua - hii ... Uhasibu vya unbilled

Sisi wajasiriamali mara nyingi hali hiyo inatokana ambapo unahitaji kuingia katika vitabu vifaa bila hati. Katika uhasibu, shughuli hizi ni jina maalum - si ankara kujifungua. shughuli hii, ambayo miili ya ukaguzi makini maalum. Tunaona kwa undani utaratibu wa uhasibu wao.

usajili

Russian Wizara ya Fedha mwaka 2001, ina maendeleo "Mwongozo uhasibu ya orodha." Walisema kwamba si ankara kujifungua - ni vya walioingia shirika bila nyaraka makazi: .. Hesabu, mahitaji ya malipo, nk Bidhaa hizi ni alifanya juu ya hati ya kukubali (fomu namba 132). Ni ya maandishi katika nakala mbili. kwanza ni mnunuzi, na nyingine ni alimtuma muuzaji. tendo majimbo: Bidhaa jina, Kipimo, wingi, bei, kiasi na na bila VAT.

Uhasibu kwa vifaa unbilled

Mashirika lazima kuchukua hatua zote ili kupata hati kutoka kwa muuzaji katika kipindi na matumizi ya vitu ya Mkuu Kanuni. kujifungua Unbilled ni aliingia katika njia ile ile kama mshahara wa chini. uchambuzi na synthetic uhasibu maalum user (soko) bei.

kujifungua Unbilled ni kumbukumbu katika uhasibu wiring DT10 (41) KT60. Kama baada ya posting ni zamu kuwa gharama halisi ni tofauti na usajili, itakuwa muhimu kufanya mabadiliko ya hati. utaratibu wa mchakato huu unategemea muda wa ofisi ya dhamana. Kama posting wa bidhaa na kupokea ankara kuzaa matunda katika mwaka kalenda moja, unahitaji kurekebisha bei ya vifaa vya kupokea, lakini si tofauti, na mabadiliko.

MFANO 1

JSC saini mkataba wa ugavi wa unga. Mwezi Machi kampuni ya kupokea kundi la malighafi bila hati. Mhasibu herufi kubwa ni kwa bei ya awali ya utoaji bidhaa kutoka wasambazaji huu (110 thous. Rub.). Katika mwezi huo kupita katika uzalishaji unga, mkate zinazozalishwa kutoka hayo, ambayo mara kutekelezwa. Mwezi Aprili, wasambazaji filed nyaraka makazi ambayo ghafi gharama vifaa ilikuwa 121 elfu. Sugua. Kutafakari katika mnunuzi kujifungua zisizo ankara ya mizania. wiring:

• DT10 KT60 - 100 rubles .. - kuzingatia unga kwa bei ya soko.
• DT19 KT60 - 10 rubles .. - kuzingatia VAT.
• DT20 KT10 - 100 rubles .. - unga kuhamishiwa katika uzalishaji.

Baada ya kupokea nyaraka kutoka kwa mtoa:

• DT10 KT60 - 100 rubles .. - kuachwa gharama ya malighafi.
• DT19 KT60 - 10 rubles .. - kuachwa VAT.
• DT20 KT10 - 100 rubles .. - kuachwa gharama ya malighafi, kuhamishiwa katika uzalishaji.
• DT10 KT60 - 110 rubles .. - kuzingatia gharama ya unga kwa mujibu wa hati.
• DT19 KT60 - 11 rubles .. - kuzingatia VAT.
• DT68 KT19 - 11 rubles .. - VAT GNU iliyopitishwa.
• DT20 KT10 - 110 rubles .. - kushtakiwa kwa gharama ya malighafi kwa ajili ya uzalishaji.
• DT43 KT20 - 10 rubles .. - kuzingatia tofauti katika gharama.
• DT60 KT51 - 121 rubles .. - kufanyika malipo kwa muuzaji.

hali maalum

Nyaraka kwenye usambazaji neotfakturnye zinaweza kuhamishiwa kwa ya kalenda ya mwaka. Kisha mlolongo wa marekebisho itategemea tofauti kwa bei:

• DT91-2 KT60 - ukuaji wa madeni na kuonyeshwa hasara ya miaka ya nyuma (kama bei katika hati chini ni sifa).
• DT60 KT91-1 - kupunguza madeni na tafakari ya faida mwaka uliopita (kama bei katika nyaraka hapo juu sifa).

MFANO 2

CJSC saini mkataba wa ugavi wa vifaa. Moja ya vyama, iliyopitishwa mwezi Novemba 2015, wasambazaji hawajatoa hati. shirika hili alijibu kwa akaunti yake ya 10 kwa misingi ya utoaji wa awali wa vifaa hivyo na gharama 24,898 rubles. Katika Novemba, shirika kutumika vifaa kwa ajili ya utoaji wa huduma na katika mwezi huo kupokea mapato. hati utoaji vilitolewa tu katika Aprili 2016. gharama halisi ya vifaa vya chini ya herufi kubwa - 24 780 rubles. Kutafakari mnunuzi BU uhasibu marekebisho na vifaa vya unbilled. wiring:

1. 2015:

• DT10 KT60 - 21.1 rubles .. - Vifaa vya mtaji kutengwa.
• DT19 KT60 - 3798 rubles. - kuzingatia kiasi cha kodi.
• DT20 KT10 - 21.1 rubles .. - Vifaa vya ifutwe ili kutoa huduma.

2. 2016:

• KT91-1 DT60 - 100 rubles. - kupunguza kiasi cha madeni kwa muuzaji.
• DT19 KT60 - 3798 rubles. - Mabadiliko ya VAT.
• DT19 KT60 - 3780 rubles. - ilichangia VAT katika ankara.
• DT68 KT19 - 3780 rubles. - dra kiasi cha kodi ya vifaa.
• DT60 KT51- 24.78 huo. Sugua. - kufanyika malipo kwa muuzaji.

akaunti nyingine

TMC anaweza kuingia katika vitabu 15 na 16 ya akaunti. Kisha, operesheni marekebisho unafanywa juu ya algorithm kama:

• DT10 (41) KT15 - hifadhi ya kujifungua.
• DT15 KT60 - mfano wa madeni ya muuzaji.
• DT15 KT60 - malighafi bei marekebisho.
• DT16 KT15 - gharama ya ziada juu ya fedha ya hesabu.
• DT15 KT16 - ziada ya bei juu ya gharama.

MFANO 3

JSC kupokea usafirishaji wa unga bila hati. shirika mtaji malighafi akaunti 15 na 16 kwa bei ya hesabu - 130 rubles .. Katika mawasiliano, ambao walifika mwishoni mwa mwezi, gharama ya vifaa vya lina 129.8 elfu. Sugua. Malipo yaliyotolewa baada ya kupokea hati. Matangazo katika mnunuzi BU kwenye tarehe ya kupokea malighafi:

• DT10 KT15 - 130 rubles .. - herufi kubwa malighafi.
• DT15 KT60 - 130 rubles .. - huonyesha muuzaji bora.

Wakati wa kupokea nyaraka:

• DT15 KT60 - 130 rubles .. - kubadilishwa gharama ya malighafi.
• DT15 KT60 - 110 rubles .. - kutafakari gharama halisi ya utoaji.
• DT19 KT60 - 19.8 rubles .. - kuzingatia VAT.
• DT68 KT19 - 19.8 rubles .. - VAT GNU iliyopitishwa.
• DT60 KT51 - 129.8 rubles .. - wameondolewa malipo.
• DT15 KT16 - 20 rubles .. - marekebisho ya bei ya malighafi (mwisho wa mwezi).

VAT

Kwa mujibu wa Art. 171 ya Kanuni ya Kodi, walipa kodi unaweza kupunguza kiasi cha VAT kama:

• Bidhaa kununuliwa kwa shughuli yanayopaswa, mauzo,
• Wao ni sifa,
• kuna muswada kutoka kwa muuzaji.

Fikiria hali ya juu dhidi ya vifaa vya unbilled.

matumizi ya lengo

Bidhaa yapatikana kwa uendeshaji wa yanayopaswa na yasiyo ya yanayopaswa. Katika kila hali ni muhimu ili kuhakikisha kufuata na ya kwanza ya hali hii.

posting

Kama uhasibu kujifungua unbilled kufanyika kwa misingi ya ankara Torg-12, shirika ana haki ya VAT katika manunuzi hayo GNU. Kama kodi wakati wa ukaguzi inatambua shughuli hii kama batili, na changamoto haki zao itakuwa mahakamani.

Utata katika hali hii ni hali ya uhamisho wa bidhaa kwa mnunuzi. Kama bidhaa ni kusafirishwa katika eneo la muuzaji, ni wajibu wa kutoa (kupita carrier) ya shehena kwa mnunuzi. kukosekana yake itakuwa zinaonyesha ukosefu wa ushahidi wa hifadhi ya kupokea shirika, hakuna sababu ya kuchukua ili VAT.

ankara

Kudhani akaunti na kuhamishwa kwa akaunti na kucheleweshwa kwa miezi kadhaa katika uzazi zisizo ankara. Huu ni ukiukaji wa Art. 169 ya Kanuni ya Kodi. Inasema kuwa mtoa ni wajibu wa kutoa ankara kati ya siku 5 kuanzia tarehe ya usafirishaji au uhamisho wa umiliki. VAT unaweza dra tu baada ya kupokea ankara, lakini ni muhimu kuchagua kipindi kodi. Kwa mujibu wa barua Wizara ya Fedha namba 253, punguzo inaweza kuchukuliwa tu katika kipindi ambacho mnunuzi imepokea ankara. Lakini mbinu hiyo inaweza kuvuta hisia za mamlaka ya kodi. Basi ni muhimu kutetea hatua ya mtazamo wa mahakama.

Kama rejea barua kutoka Wizara ya Fedha, kwa vitendo, hali hii huweza kutokea. muuzaji atakuwa zinaonyesha katika tarehe hati ya Julai 17, 2015, lakini mnunuzi kupokea ankara mikononi ya Agosti 18 tu mwaka 2015. VAT unaweza dra tu katika Agosti mwezi. Ili kuepuka matatizo katika kodi, lazima kwanza kuandaa hati ya kuthibitisha kupokea ankara ni katika Agosti. Hii inaweza kuwa bahasha na stempu, barua ya bima, mawasiliano kumbukumbu.

Kodi ya faida

kujifungua Unbilled huchukuliwa wakati wa kujifungua wakati muuzaji hawajatoa hati. Wakati wa kuhesabu kodi ya mapato (GMP) vifaa kama haiwezi kuzingatiwa. Katika mifano kujadiliwa hapo awali kuonekana kuwa vifaa unaweza kushtakiwa kwa uzalishaji ili kupata hati. Katika hali hii, msingi wa hesabu ya NPP shirika gharama haja ya kuwa safi.

Kama nyaraka na kuhamishwa kwa mnunuzi mpaka kuwasilisha tamko, njia marekebisho wa hesabu utafanyika katika agizo hili. msingi wa PNP ilipungua katika kipindi ambapo bidhaa ziliuzwa. gharama ya moja kwa moja na moja kwa moja ya kusambaza maandishi mbali katika uzalishaji wa vifaa. Katika kesi ya kwanza, gharama ni kumbukumbu katika kipindi ambapo uzalishaji imekuwa barabara, na wa pili - wakati wa kutolewa kwa bidhaa na vifaa katika uzalishaji. Kama shirika wako anatumia mbinu ya fedha, msingi kwa ajili ya NPP lazima hupungua sana uzalishaji decommissioned kujifungua zisizo ankara. Hii imeelezwa katika makala. 320 ya Kanuni ya Kodi.

Kama muuzaji imetoa hati baada ya kuwasilisha tamko, shirika unaweza (lakini si wajibu) kwa faili "utochnenku". Upangaji mbovu umesababisha kupungua kwa kiasi cha kodi. Kwa sababu thamani ya vifaa vya unbilled inaweza kuonekana katika kipindi cha sasa.

Kama shirika lako inatumia PBU 18/02, ni unasababishwa na tofauti ya muda itasababisha ya malezi ya mali ya kodi. usawa unahitaji kutafakari matangazo haya:

• DT09 KT68 - uhasibu kodi mali.
• DT68 KT09 - kuandika-off ya mali ya kodi baada ya kupunguza msingi kwa ajili ya chama cha NPP.